如何进行税务筹划

有效的税务筹划，可以通过利用税收优惠，利用税收的弹性等方法，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险，提高自身经济效益，维护主体的合法权益等目标。
 

但是，由于企业所在的环境，应该从以下几方面入手:

1、了解税务机关的工作程序税法强制性能特点，决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。
 
众所周知，无论哪一种说法，都是要在纳税范围的界定上留有余地。
 
只要是税法未明确的行为，税务机关有权根据自身判断的认定是否为应纳税行为。
 
这样也给企业进行税务筹划增加了些难度。
 
因此，在日后的税务筹划中，税务筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可，在进行具体的筹划行为，这是至关重要的。
 
其次，通过密切的联系和沟通，能够尽快获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划的方案，降低损失或增加收益。通过对其工作程序的了解，在整个税收筹划中能够做到有的放矢，分清轻重缓急，避免或减少无谓的损失。
 
2、先让领导了解税收筹划的重要性，如何开展税收筹划，管理层是否树立起节税意识是关键。企业在市场经济条件下最显著的特征就是它的营利性，它追求的是税后收益的最大化，理所当然应该推崇税收筹划的运用。
 
但是，在现实的法人治理结构中，经营管理才往往不是企业的股权所有者，在这种现状下，管理员层会鉴于自己的政绩。考核激励机构先进因素，考虑的大都是企业利润总额的最大化。
 
而利润总额的最大化与税后收益的最大化又是一对矛盾体。
 
税收筹划作为一项严密细致的规划性广州，必须依靠自上而下的紧密配合，离开了决策的支持，就毫无意义可言。
 
3、要是有高素质的管理人员，税收筹划实质是一种高层次，高智力型的财务管理活动，是事先的规划。经营活动一旦发生后，就无法事后补救。
 
因此，税收筹划人员必须要具有综合素质，需要具备税收、会计、财务等专业知识、并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动、从而预测出不同的纳税方案，进行比较，优化选择，进而作出最有利决策。
 
在既定的税收筹划方案的规划与指导下，各级管理，业务，会计人员都应该严格照章办事，规范操作，使各项行为朝着一个目标行动。
 
4、要具体问题具体分析，在现实生活中，税收筹划没有固定的模式和套路，税收筹划的手续与形式也是多样的。
 
因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法，不能生搬硬套。
 
此外，要用长远的眼光来选择税收筹划方案。
 
有些税收筹划方案在某一时期税负最低，但却不利于其长远的发展。
 
例如有学者提出在“固定资产折旧与存货计价”上采用会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法，利用“递延税款”科目反映所得税的时间性差异，使得近期所得税快速减少，而未来所得税急剧增加。
 
这种税收筹划虽然可以获取货币时间价值，但是存在3个问题：（1）必须花费一定的人力成本，按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本，这种成本的代价是否低于资金所节约的利息；（2）税收筹划跨越的时间过长，具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险，确保贯彻实施的一贯性较难；（3）由于利润总额与所得税的巨大配比，造成山头式利润的谷地与山峰，大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重，而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。
 
因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊得失。